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목차
4.재산세
재산세는 자산에 부과되는 세금입니다. 예를 들어 지방 정부는 일반적으로 사업용과 개인 재산에 재산세를 부과합니다. 정부 공무원(일반적으로 지역 평가관)이 부동산의 가치를 결정하고 그 가치에 비례세율이 적용됩니다.
부동산 소유는 고소득층에 집중되는 경향이 있고, 경제학자들은 일반적으로 재산세를 누진적인 것으로 보고 있습니다. 그러나 그 결론은 누가 실제로 세금을 내는지에 대한 가정에 달려 있는데, 이 장 후반에서 살펴볼 문제입니다.
판매세
판매세는 기업의 매출액에 대한 비율로 부과되는 세금으로 일반적으로 소매 판매에 부과됩니다. 식품 및 의약품과 같은 일부 품목은 종종 판매세에서 면제됩니다.
소득이 낮은 사람들은 일반적으로 소득이 높은 사람들보다 판매세가 적용되는 상품의 소비에 수입의 더 많은 부분을 바칩니다. 따라서 판매세는 역진적일 가능성이 있습니다.
소비세
소비세는 특정 품목에 부과되는 세금입니다. 어떤 경우에는 담배나 주류와 같은 탈가치 제품의 소비를 억제하는 방법으로 소비세가 정당화됩니다. 다른 경우에 소비세는 일종의 혜택을 받는 세금입니다. 예를 들어 휘발유에 부과되는 소비세는 일반적으로 고속도로를 건설하고 유지하는 데 사용되도록 할당되어 세금을 내는 사람들이 제공되는 서비스의 혜택을 받습니다.
미국에서 가장 중요한 소비세는 근로자의 소득에 부과되는 급여세입니다. 2007년 급여세는 12.4%였고, 9만 7천 5백 달러까지의 소득에 부과되었습니다. 급여세의 메디케어 부분인 2.9%는 모든 근로 임금에 제한 없이 부과되었습니다. 급여세의 절반은 고용주에게 부과되고, 절반은 고용주에게 부과됩니다. 이 소비세의 수익금은 근로자에게 사회보장 및 메디케어 급여를 재정합니다. 미국 가구의 거의 3분의 2가 다른 어떤 세금보다 급여세에서 더 많이 지불합니다.
5.세금발생분석
다음 번에 가게에서 물건을 살 때, 주, 카운티, 시에서 부과하는 판매세에 주목하세요. 점원이 총계를 누른 다음 세금을 합산합니다. 가게는 판매세를 부과한 정부 기관에 돈을 보낸다는 의미에서 판매세를 "납부"하는 주체이지만, 실제로 계산을 하는 주체는 당신입니다. 판매세가 물건의 가격 자체에 영향을 미칠 가능성이 있나요?
이 질문들은 세금의 실제 부담이 어디에 있는지를 파악하고자 하는 경제 분석의 한 유형인 세금 발생 분석과 관련이 있습니다. 그 부담은 경제에서 소비자, 노동자, 자본 소유자, 천연 자원 소유자 또는 다른 자산 소유자에게 있습니까? 재화나 용역에 부과된 세금이 가격을 세금의 양만큼 증가시키면 세금의 부담은 소비자에게 떨어집니다. 대신 세금이 부과된 재화나 용역의 생산에 사용된 다른 생산 요소의 일부에 대해 임금을 낮추거나 가격을 낮추면 세금의 부담은 이러한 요소의 소유자에게 떨어집니다. 세금이 상품의 가격이나 요소가격을 바꾸지 않으면 그 부담은 기업의 소유자, 즉 자본의 소유자에게 떨어집니다. 가격이 세금의 일부만큼 조정되면 그 부담은 공유됩니다.
그림 15.7 "수요와 공급의 모형에서 세금 발생률"은 세금 발생률 분석의 예를 보여줍니다. D1과 S1을 쇠고기의 수요와 공급 곡선이라고 가정해봅시다. 균형 가격은 파운드당 3달러이고, 균형 수량은 하루에 쇠고기 3백만 파운드입니다. 이제 쇠고기 1파운드당 2달러의 소비세가 부과된다고 가정해봅시다. 세금이 쇠고기 구매자에게 부과되는지 아니면 판매자에게 부과되는지는 중요하지 않습니다. 중요한 것은 세금이 구매자가 지불하는 가격과 판매자가 받는 가격 사이에 파운드당 2달러의 "웨지"를 유발한다는 것입니다. 이 세금은 전시회에서 세로 녹색 선으로 표시되어 있고, 높이는 2달러입니다.
우리는 수요곡선과 공급곡선 사이에 우리의 세금 "웨지"를 삽입합니다. 우리의 예에서 구매자가 지불한 가격은 파운드당 4달러로 상승합니다. 판매자가 받는 가격은 파운드당 2달러로 하락하고, 나머지 2달러는 정부에 전달됩니다. 수요와 공급되는 쇠고기의 양은 하루에 200만 파운드로 하락합니다. 이 경우에 우리는 구매자가 세금의 절반을 부담하고(그들이 지불한 가격이 파운드당 1달러 상승), 판매자가 나머지 절반을 부담한다고 결론짓습니다. 가격의 변화에 더하여, 세금의 추가적인 부담은 소비자의 감소와 생산자의 잉여 감소에서 비롯됩니다. 우리는 그래프에서 이러한 감소를 보여주지 않았습니다.
그림 15.8 "조세 발생률과 수요와 공급의 탄력성"은 조세 발생률이 수요와 공급의 상대적 탄력성에 따라 어떻게 달라지는지를 보여줍니다. 네 패널 모두 수요 D1과 공급 S1의 교집합에 의해 결정되는 초기가격 P1이 동일한 시장을 보여줍니다. 우리는 수직적 녹색 선으로 주어진 소비세를 부과합니다. 우리는 앞에서와 같이 수요와 공급 곡선 사이에 이러한 조세 쐐기를 박습니다. 우리는 단위당 세금의 양이 네 시장에서 각각 동일하다고 가정합니다.
6.대표적인 사례: 한계세율이란?
우리는 노동이나 저축 이자로 번 여분의 달러 중 얼마를 의사 결정권자가 유지할 것인지에 대한 여유 세율의 중요성을 종종 이야기합니다. 그러나 그 한계 세율이 무엇인지를 정확히 알아내는 것은 쉬운 일이 아니라는 것이 드러났습니다.
그 한계 세율이 무엇인지를 푸는 것의 어려움을 생각해보세요. 첫째, 미국인들은 당황스러울 만큼 복잡한 세금에 직면해 있습니다. 그들은 모두 연방 소득세에 직면해 있습니다. 각 주(州)와 많은 도시들은 소득에 대해 추가적인 세금을 부과합니다. 그리고 연방 판매세, 주(州) 및 지방 판매세뿐만 아니라 FICA 급여세, 연방 및 주(州) 법인 소득세, 소비세가 있습니다. 자신의 한계 세율을 알아내려는 사람은 여기서 멈출 수 없습니다. 추가적인 1달러의 소득을 얻는 것은 세금뿐만 아니라 개인이나 가구가 받을 것으로 예상되는 지불 수준의 다양한 이전 지불 프로그램 자격에 영향을 미칠 것입니다.